西安上鹏配资股票筹资内控:什么是"实质内控"的内控管理模式

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内部控制是指一个单位的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化,系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。在内控工作中,您是否遇到过以下情形:企业内部控制制度设计企业内部控制制度设计类似的困惑和问题一定还有不少,它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。内控要点缺乏内部控制的企业常见原因分析对内部控制相关理论的全面介绍内部控制环境内部控制的实质——风险管理内部控制活动内部审计简介内控的建立和执行分类编辑内部控制制度(internal control system)内部控制按其控制的目的不同,可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也可以用于管理控制。目标编辑内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成,它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面,只要单位内存在经营活动和经营管理的环节,就需要有相应的内部控制。2.保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说,要实现其经营方针和目标,需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息,以便作出正确的判断和决策。基本结构编辑控制环境即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素,主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括:管理者的思想和经营作风;单位组织结构;管理者的职能及对这些职能的制约;确定职权和责任的方法;管理者监控和检查工作时所用的控制方法;人事工作方针及实施措施;影响本单位业务的各种外部关系等。控制程序即指管理者所制定的方针和程序,用以保证达到一定的目的。它包括下列内容:经济业务和经济活动批准权;明确有关人员的职责分工,并有效防止舞弊;凭证和账单的设置和使用,应保证业务和活动得到正确的记载;财产及其记录的接触使用要有保护措施;对已登记的业务及其计价要进行复核等。会计系统即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动,并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序。有效的会计系统应当能做到:确认并记录所有真实的经济业务;及时并充分详细地描述经济业务的价值,以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值;确定经济业务发生的期间,以便将经济业务记录在适当的会计期间;在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。建立实施编辑一个单位要实行内部控制,重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施。授权批准控制授权批准是指单位在西安上鹏配资处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体,又是对下级管理人员授权的主体。授权标准的形式通常有一般授权和特别授权之分。一般授权是办理常规性的经济业务的权力、条件和有关责任者作出的规定,这些规定在管理部门中采用文件形式或在经济业务中规定一般mgc易办理的条件、范围和对该项交易的责任关系。在日常业务处理中可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理。特别授权指受权处理非常规性业务,比如重大筹资行为、投资决策、股票发行等。内部控制要求明确一般授权和特别授权的责任和权限,以及每笔经济业务的授权批准程序。组织结构控制实行和完善内部控制,首先要从本单位的组织结构开始,主要包括:确定单位的组织形式,明确相关的管理职能和报告关系,以及为每个组织单位内部划分责任权限。根据内部控制的要求,单位在确定和完善组织结构的过程中,应当遵循不相容职务相分离的原则。所谓不相容职务,是指那些如果由一个人或一个部门担任,既可能弄虚作假,又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。单位的经济活动通常可以划分五个步骤,即:授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下,如果上述每一步骤均由相对独立的人员或部门实施,就能够保证不相容职务的分离,便于内部控制作用的发挥。会计记录控制会计记录控制的要求是保证会计信息反映及时、完整、准确、合法。一个单位的会计机构实行会计记录控制,要建立会计人员岗位责任制,对会计人员进行科学的分工,使之形成相互分离和制约的关系。经济业务一经发生,就应对记载经济业务的所有凭证进行连续编号,通过复式记账,在两个或两个以上相关帐户中进行登记,以防止经济业务的遗漏、重复,揭示某些弊端问题。资产保护控制资产保护控制主要包括接近控制、盘点控制,广义上说,资产保护控制,可以包括对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制。接近控制主要是指严格控制无关人员对资产的接触,只有经过授权批准的人同才能够接触资产。一般情况下,现金、银行存款、其他货币资金、有价证券和存货等西安上鹏配资变现能力较强的资产必须mgc无关人员直接接触,间接接触可通过保管、批准、记录及不相容职务的分离和授权批准控制来达到。盘点控制是指对实物资产进行盘点并将盘点结果与会计记录进行比较,盘点结果与会计记录如不一致,可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象。职工素质控制职工素质控制包括企业在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职工素质进行控制。招聘是保证单位的职工应有素质的重要环节。单位的人事部门和用人部门应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查、试用,以确保受聘人员能够适应工作要求。如果管理层重视对单位内职工的投资、管理和使用,合理配置组织内的人力资源,职工所创造的价值必然会增加;反之,就会造成人力资源价值的不充分发挥,甚至损失和浪费。预算控制预算控制是内部控制的一个重要方面。经过批准的预算就是单位的法令,单位内部的各部门都必须严格履行,完不成预算,将要受到处罚。预算控制也是一个系统,该系统的组织由预算编制、预算执行、预算考核等构成。预算控制的内容可以涵盖单位经营活动的全过程,包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面,也可以就某些方面实行预算控制。预算的执行层由各预算单位组织实施,并辅之以对等的权、责、利关系,由内部审计部门负责监督预算的执行,通过预算的编制和实施,检查预算的执行情况,比较分析内部各单位未完成预算的原因,并对未完成预算的不良后果采取改进措施。风险控制企业所面临的风险按形成的原因一般可分为经营风险和财务风险两大类。经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。比如,由于原材料供应地的政治经济情况变化等带来的供应方面的风险,新产品、新技术开发试验不成功,生产组织不合理等因素带来的生产方面的风险,销售决策失误等带来的销售方面的风险,此外还有劳动力市场供求关系变化,自然环境变化,税收调整以及其他宏观经济政策的变化等方面等因素,也会直接或间接地影响企业正常经营活动。经营风险多数情况来源于企业外部,尽管如此,企业仍应采取有效的内控措施加以防范。财务风险又称筹资风险,是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。对财务风险的控制,关键是要保证有一个合理的资本结构,维持适当的负债水平,既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆的收益,提高自有资金盈利能力,同时也要注意防止过度举债而引起的财务风险的加大,避免陷入财务困境。编制业绩报告业绩报告也称责任报告,是单位内部各级管理层掌握信息,加强内部控制的报告性文件,也是内部控制的重要组成部分。业绩报告是为单位内部控制服务的,属于管理会计的范畴,因此,编制业绩报告必须与单位内部的组织结构和其他控制方式相结合,明确反映各级管理层负责人的责任。业绩报告可以有日报、周报、月报、季报、年报等,并通过文件的形式予以规定。。。

什么叫内部筹资

是指企业为满足生产经营的需要,向其职工(包括管理者)募集资金的行为。1.向职工借款。(1)事先取得职工同意后,扣除职工一定时期内的部分或全部工资;(2)向职工发售企业债券或内部股票。2.向职工发行股票。

求助50分:纳斯达克 筹资模式 资金筹集 内部控制与审计 资金内控资产内控

为什么要上市 将私营公司变成上市公司无疑会使股东权益极大增加。统计数字表明私营公司股东若能有幸找到买家一般只能按公司纯利润的4至6倍作价出售自己的公司,但卖家未必都能拿到现金。上市公司一般是按其利润的25倍至30倍作价出售其股票。能以如此高的市盈率出售上市公司股票的原因是因为:投资者不用去管理公司;投资者可以买公司一小部分股份;投资者可以将手中股票随时抛出,股市上有数以亿计的投资者。它只能按利润的5倍出售公司,卖家不可能一次套现,但甲公司若是上市公司,若甲公司只出售其公司20%的股份,公司股东可以获得$5,私营公司只有5倍的市盈率。上市公司却有25倍的市盈率。上市公司有甚么益处?许多人误认为缺钱的公司才上市。不缺钱的公司没有必要上市。企业上市后会给企业带来极大益处:1. 股权资产上市后的变现性为私营企业股东提供了变现的方便;2. 为企业与国内外大的上市公司并购提供了方便;便于保留公司高素质管理人才和激发员工的工作热情;极大方便企业对外交流和经营;5. 获得美国上市公司的身份便于获得国外公司对企业的信任,从而为企业拓展国际市场发展海外业务提供了方便;6. 上市公司的实时贴现性为企业有集资需求时集资(公募或私募)提供了极大方便;7. 少部分股权(20%-30%)对上市公司的控股性为私营企业股东向其它散户股东转移了企业 经营风险。亚洲企业为什么要在美国上市?美国有庞大的融资市场,美国股民具有冒险精神,美国部分投资者对购买外国股票,特别是经济高速增长的新兴国家公司的股票怀有极大兴趣和很高的热情,往年美国投资者购买外国公司股票达 900 多亿美元,其中购买亚洲公司股票占一半以上。有较好业绩又急需资金扩展的优良企业难以实现股市集资的愿望。中国有 3000 多家企业希望上市,但每年能够在中国上市的企业不足 100 家。民营企业更难争取到上市机会。中国证券市场规模相对很小,随着中国企业家对海外资本市场的逐步了解,越来越多的企业家开始把目光转向海外资本市场,尤其是具有世界最雄厚资金的美国资本市场。美过有三大主要的证券交易市场———纽约证券交易所、美国证券交易所、纳斯达克交易所,也有针对中小企业及创业企业设立的电子柜台市场OTCBB,OTCBB是由纳斯达克管理的股票交易系统,众多公司的股票先在此系统上市,获得最初的发展资金,达到纳斯达克或纽约证券交易所的挂牌要求后升级到这些市场。在纳斯达克上市的公司。在美过OTCBB市场借壳上市,而市值(股票总价值)则超过4亿美元。其深圳公司也只是新成立的极小极小的公司,也是在美国OTCBB市场借壳上市,是指有股票上市但没有业务的公司。美国有很多上市公司因为种种原因失去业务,如高科技公司因为技术跟不上潮流而停业,开矿公司因储备不足或产品价格低而放弃,制造业因工资太高、竞争无力而停工的。但这些公司仍保持上市的资格。指收购这类公司”与之合并成为美国的上市公司,上市选择个“首先壳公司必须”公司可以没有资产“没有业务”但不能有债务与法律诉讼,也不能有违反证券法的问题,另外壳公司的上市资格必须保持完整,包括根据美证监局的要求,按时申报财务与业务情况。最后壳公司要有足够的,合并后交易才能活跃”是指壳公司最初上市时购买发行股票的股东,在利用国际金融市场方面。以上mgc企业的成功例子,对中国民营企业应是一个很好的启示,已有超过百家中国企业在美国成功上市并取得可观资金。在美国公开发行证券。使外国企业有机会进入一个异常广阔和流动性首屈一指的资本市场,这个市场一直吸引着众多的外国公司,随着中国公司最近在美国公开发行证券成功的事例。使得其它许多中国公司考虑进入美国的资本市场,中国实体如何打入美国资本市场。在美国发行或出售证券,均须遵守美国联邦证券法律和法规。证券法和相关立法的目的是保证发行公司将披露有关其经营的所有实质性信息?从而向可能的投资人提供必要的信息,使公司能准确地分析投资于该公司所具有的潜在风险和收益,在美国发行证券必须按证券法向美国证券管理委员会(简称"。除非按规定可免于注册。或在国外交易的证券满足一定的条件;上市才不必经过注册;注册 为在美国向公众发行和出售证券,证券发行公司须向证管会报送注册报告书,证管会主要审查注册报告书中所披露的信息是否成分和准确。证管会官员有权要求发行公司修改注册报告书,一旦注册报告书被宣布有效,证券便可以按照注册报告书所描绘的方式出售。注册报告书除了其它内容外。招股说明书",注册报告书和招股说明书的内容包括有关发行公司的经营。资本结构,财务信息;管理和证券主要待有人的信息;豁免规定 发行公司不经注册便发行证券的最通用的方式,依赖于私募而免于注册的发行公司必须确保交易不涉及公开发行。并确保证券购买者不会继而将其证券转售给公众,三、在证券交易所上市 在美国的证券交易所上市,将会为中国公司带来诸多的好处;更高的交易效率;更大的市场影响。更多的投资者和社会公众的注意力。更高的公司形象。更好的接近资本市场以及更容易获得交易数据,希望在美国纽约上市的中国公司的规模和盈利:税前利润为前 3 年累计 1 亿美元(其中任何1年至少达到 2 千 5 百万美元),在美国准务上市的中国公司应先准备当地注册会计师事务所评定的 3 年的会计报表(资产负债表,以及公司简介报于美国相关机构。再进行上市的准备工作。关于在美国借壳及买壳上市 关于在美国借壳及买壳上市 与一般企业相比:上市公司最大的优势是能在证券市场上大规模筹集资金。买壳上市的企业首先需要获得对一家上市公司的控制权,而借壳上市的企业已经拥有了对上市公司的控制权。拥有专业的金融报告撰写人才、律师和审计师会员,这些人员的费用在美国不是以小时计算,通常是以项目核算单位。如果项目开始实行,同时需要负责完成所有的一切准备事项如各州政府以及联邦政府所需文件草拟工作等。这些工作一般将是由证券公司财务部以及投资银行财务部来完成的。上市过程需要包括公司律师、证券律师、审计师、证券承销商、证券承销商律师参与工作,以及国家法律法规、金融印刷商、路演组织者以及公司企业的CFO和CEO等。在整个上市(买壳/受雇佣并以小时计费的成员包括公司律师、审计师、证券承销商律师以及公司证券律师。企业如何在美国借壳上市 借壳上市是在美国公开集资的一种重要形式。这是一种经济而快捷筹集资金的途径,一家美国上市公司,变成空壳公司。这类公司的股票仍可在电子报价系统(Over-the-Counter 简称OTC)进行交易。准备到美上市的外国公司。

筹资管理的分类

内部控制是指一个单位的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,企业内部控制制度设计企业内部控制制度设计类似的困惑和问题一定还有不少,它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。内控要点缺乏内部控制的企业常见原因分析对内部控制相关理论的全面介绍内部控制环境内部控制的实质——风险管理内部控制活动内部审计简介内控的建立和执行分类编辑内部控制制度(internal control system)内部控制按其控制的目的不同,可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,目标编辑内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成,它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面,只要单位内存在经营活动和经营管理的环节,就需要有相应的内部控制。2.保护单位各项资产的安全和完整,保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息,基本结构编辑控制环境即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素,主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。确定职权和责任的方法;管理者监控和检查工作时所用的控制方法;影响本单位业务的各种外部关系等。控制程序即指管理者所制定的方针和程序,经济业务和经济活动批准权;应保证业务和活动得到正确的记载;对已登记的业务及其计价要进行复核等。会计系统即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动,并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序。有效的会计系统应当能做到:确认并记录所有真实的经济业务;及时并充分详细地描述经济业务的价值,以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值;确定经济业务发生的期间,以便将经济业务记录在适当的会计期间;在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。建立实施编辑一个单位要实行内部控制,重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施。授权批准控制授权批准是指单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体,又是对下级管理人员授权的主体。会计机构实行会计记录控制,对会计人员进行科学的分工,就应对记载经济业务的所有凭证进行连续编号,在两个或两个以上相关帐户中进行登记,以防止经济业务的遗漏、重复,资产保护控制资产保护控制主要包括接近控制、盘点控制,资产保护控制,可以包括对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制。接近控制主要是指严格控制无关人员对资产的接触,只有经过授权批准的人同才能够接触资产。现金、银行存款、其他货币资金、有价证券和存货等变现能力较强的资产必须mgc无关人员直接接触,间接接触可通过保管、批准、记录及不相容职务的分离和授权批准控制来达到。盘点控制是指对实物资产进行盘点并将盘点结果与会计记录进行比较,可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象。职工素质控制职工素质控制包括企业在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职工素质进行控制。招聘是保证单位的职工应有素质的重要环节。单位的人事部门和用人部门应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查、试用,以确保受聘人员能够适应工作要求。如果管理层重视对单位内职工的投资、管理和使用,就会造成人力资源价值的不充分发挥,预算控制预算控制是内部控制的一个重要方面。单位内部的各部门都必须严格履行,预算控制也是一个系统,该系统的组织由预算编制、预算执行、预算考核等构成。预算控制的内容可以涵盖单位经营活动的全过程,包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面,也可以就某些方面实行预算控制。预算的执行层由各预算单位组织实施,由内部审计部门负责监督预算的执行,检查预算的执行情况,比较分析内部各单位未完成预算的原因,并对未完成预算的不良后果采取改进措施。风险控制企业所面临的风险按形成的原因一般可分为经营风险和财务风险两大类。经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。由于原材料供应地的政治经济情况变化等带来的供应方面的风险,生产组织不合理等因素带来的生产方面的风险,销售决策失误等带来的销售方面的风险,税收调整以及其他宏观经济政策的变化等方面等因素。

企业内部融资有哪几种形式

内部融资是企业依靠其内部积累进行的融资,资本金、折旧基金转化为的重置投资和留存收益转化为的新增投资。特点内部融资具有原始性、自主性、低成本性和抗风险性等特点。相对于外部融资,降低融资成本,增强企业剩余控制权。内部融资能力及其增长,要受到企业的盈利能力、净资产规模和未来收益预期等方面的制约。扩展资料企业融资方式1、银行mgc。银行是企业最主要的融资渠道。按资金性质,分为流动资金mgc、固定资产mgc和专项mgc三类。mgc分为信用mgc、担保mgc和mgc贴现。2、股票筹资。没有还本付息的压力等特点,因而筹资风险较小。股票市场可促进企业转换经营机制,真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体。3、债券融资。是企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券,表示发债企业和投资人之间是一种债权债务关系。债券持有人不参与企业的经营管理,在企业破产清算时,债权人优先于股东享有对企业剩余财产的索取权。企业债券与股票一样,融资租赁,是通过融资与融物的结合。

内部融资是怎么回事?

企业融资的首选是企业的内部资金,主要是指企业留存的税后利润,在内部融资不足时,再进行外部融资,而在外部融资时。先选择低风险类型的债务融资,采用这种顺序选择融资方式的原因有以下三点。(1)内部融资成本相对较低、风险最小、使用灵活自主:以内部融资为主要融资方式的企业可以有效控制财务风险。(2)负债比率尤其是高风险债务比率的提高会加大企业的财务风险和破产风险。(3)企业的股权融资偏好易导致资金使用效率降低。企业内部融资来源主要包括。留存收益借款内部员工集资亲友借款股东借款企业初创时期:主要是依靠向亲友借款或股东借款,将重点陈述企业内部融资的两种主要的方式,分别是留存收益借款和内部员工集资,1、留存收益借款留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累。它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润,包括企业的盈余公积(包括法定公积金、任意公积金)和未分配利润两个部分,1、《公司法》关于公司利润分配顺序的规定根据《公司法》及有关规定。公司应当按照如下顺序进行利润分配,(1)用税前利润弥补以前年度的亏损:但不得超过税法规定的弥补期限,(3)弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损;提取比例为净利润扣除弥补前述亏损后的10%,法定公积金累计达到注册资本的50%时,(5)提取任意公积金;具体比例根据公司章程或股东(大)会决议确定,(6)向股东分配利润;当年净利润扣除前述项目后,再加上以前年度的未分配利润,即为当年可供分配利润,具体分配比例根据公司章程或股东(大)会决议确定,2、留存收益的形成盈余公积主要包括法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。法定盈余公积。它是指企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。有限责任公司和股份有限公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积,计提的法定盈余公积累计达到注册资本的50%时,对于非公司制企业而言。也可以按照超过净利润10%的比例提取,任意盈余公积。它是指企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。它与法定盈余公积的区别在于其提取比例由企业自行决定。而法定盈余公积的提取比例则由国家有关法规决定,它是指企业按照规定的比例人净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金。有限公司和股份有限公司按照净利润的5%~10%的提取法定公益金,法定公益金用于职工集体福利设施时。应当将其转入任意盈余公积,3、企业提取的盈余公积用途。企业发生亏损,可以用发生亏损后五年内实现的税前利润来弥补,应使用随后所实现的所得税后利润弥补,当企业发生的亏损在所得税后利润仍不足弥补的,可以所提取的盈余公积来加以弥补,用盈余公积弥补亏损应当由董事会提议,2.转增资本(股本)。当企业提取的盈余公积累积比较多时。但是必须经股东大会或类似机构批准,而且用盈余公积转增资本(股本)后。留存的盈余公积不得少于注册资本的25%,3.发放现金股利或利润。当企业累积的盈余公积比较多,而未分配利润比较少时,给投资者以合理的回报,对于符合规定条件的企业,也可以用盈余公积分派现金利润或股利。幅度由审批的人民银行按有关规定确定。申请集资的企业要印制标准集资券,向负责审批的人民银行提供票样,企业在提报集资申请报告的同时,必须提供县区级以上计划部门批准的纳入固定资产投资规模的正式批件。对企业承包风险抵押金,人民银行按规金管理条例和有关集资规定进行管理,实行承包制的企业要向所在地人民银行提供企业承包的有关资料和承包协议书,人民银行审核后发给批准书,企业凭批准书支付到期后的风险抵押金。批准的期限可与承包期一致。企业承包风险抵押集资要专户存储,只能用于企业流动资金的临时周转。企业内部集资经人民银行审核同意后,申请企业要填写《集资申请书》,并由具有法人地位、有一定经济实力的经济实体对该企业承担保付责任。再经企业主管部门和开户银行签署意见,人民银行最后发给《企业内部集资批准书》。申请企业方可开始集资。2)企业内部集资资金的管理企业集资收入的现金要存入开户行结算户后方可支用,不得坐支企业开户行应当在接到企业提交的《集资申请书》后,收入企业集资款。集资期满的企业在支付还本付息现金时,开户行凭集资企业提供的《企业内部集资批准书》支付现金并留存作为人民银行掌握专业行现金支出的依据。

企业内部控制方法有哪些

组织规划控制组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业组织机构有两个层面:一是法人的治理结构问题,涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系,二是管理部门设置及其关系,就是如何确定财务管理的广度和深度,由此产生集权管理和分级管理的组织模式。职务分工主要解决不相容职务分离。企业内部主要不相容职务有:授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。这五种职务之间应实行如下分离:(1)授权批准职务与执行业务职务相分离。(2)业务经办职务与审核监督职务分离。(3)业务经办职务与会计记录职务分离。(4)财产保管职务与会计记录职务分离。(5)业务经办职务与财产保管职务相分离。要建立健全组织规划控制,(1)设立管理控制机构。目前有些上市公司中依据自身经营特点设立了审计委员会、价格委员会、报酬委员会等就是完善内部控制机制的有益尝试。机构设置因单位的经营特点和经营规模而异,比如设立价格委员会的企业大都是规模很大、采用集中采购方式且采购价格变动较大的企业,这些企业设立价格委员会能够有效加强采购环节的价格监督与控制。对于规模大、技术含量很高、高知人员云集、按劳取酬的企业,通过设立报酬委员会进行管理层持股及股票期权问题研究,能够提高报酬计划按劳取酬科学性、加强报酬计划执行中的透明度和监控力度。(2)推行职务不兼容制度,杜绝高层管理人员交叉任职。但从公司制企业的总体上看,这种交叉任职的后果是董事会与总经理班子之间权责不清、制衡力度锐减。且常常集控制权、执行权和监督权于一身,交叉任职违背了内部控制的基本原则,资金调拨、资产处置、对外投资等方面出现的问题重要原因之一在于交叉任职,建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设,授权批准控制授权批准是指企业在处理经济业务时,必须经过授权批准以便进行控制,授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定,而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定,不论采用哪一种授权批准方式,企业必须建立授权批准体系,通常企业的所有经营活动都应纳入其范围。应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次,从而保证各管理层有权亦有责。应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责,应规定每一类经济业务审批程序,以避免越级审批、违规审批的情况发生。单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权,经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。三、企业内部控制方法:会计系统控制会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规,制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,实行会计人员岗位责任制,建立严密的会计控制系统。全面预算控制应抓好以下环节:(1)预算体系的建立,包括预算项目、标准和程序。(3)预算指标的下达及相关责任人或部门的落实。(4)预算执行的授权。(5)预算执行过程的监控。(6)预算差异的分析与调整。(7)预算业绩的考核。需要企业内各部门人员的相关合作。有条件的企业应设立预算委员会,组织领导企业的全面预算工作,确保预算的执行。mgc直接接触主要指严格mgc无关人员对实物资产的直接接触,只有经过授权批准的人员才能够接触资产。mgc直接接触的对象包括mgc接触现金、其他易变现资产与存货。建立资产定期盘点制度,并保证盘点时资产的安全性。通常可采用先盘点实物,再核对账册来防止盘盈资产流失的可能性,对盘点中出现的差异应进行调查,对盘亏资产应分析原因、查明责任、完善相关制度。应对企业各种文件资料(尤其是资产、财务、会计等资料)妥善保管,对某些重要资料应留有后备记录,这在当前计算机处理条件下尤为重要。通过对资产投保(如火灾险、盗窃险、责任险或一切险)增加实物受损补偿机会,(5)财产记录监控,对企业要建立资产个体档案,资产增减变动应及时全面予以记录。加强财产所有权证的管理,改革现有低值易耗品等核销模式,减少备查簿的形式,使其价值纳入财务报表体系内,从而保证账实的一致性。人力资源控制对于作为经济运行的微观基础的企业而言,人力资源要素的数量和质量状况,如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性,已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应包括:(1)建立严格的招聘程序,保证应聘人员符合招聘要求。(2)制定员工工作规范,用以引导考核员工行为。(3)定期对员工进行培训,(4)加强和考核奖惩力度,应定期对职工业绩进行考核,(5)对重要岗位员工(如销售、采购、出纳)应建立职业信用保险机制,如签订信用承诺书,保荐人推荐或办理商业信用保险。通过轮换及时发现存在的错弊情况。风险防范控制企业在市场经济环境中,风险控制要求单位树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。企业风险评估主要内容有:(1)筹资风险评估,如企业财务结构的确定、筹资结构的安排、筹资币种金额及期限的制定、筹资成本的估算和筹资的偿还计划等都应事先评估、事中监督、事后考核。(2)投资风险评估,企业对各种债权投资和股权投资都要作可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限,对投资过程中可能出现的负面因素应制定应对预案。(3)信用风险评估,企业应制定客户信用评估指标体系,确定信用授予标准,规定客户信用审批程序,进行信用实施中的实时mgc。信用活动规模大的企业,可建立独立信用部门,管理信用活动、控制信用风险。(4)合同风险评估,企业就建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约时采取应对措施的控制科学试验,风险防范控制是企业一项基础性和经常性的工作,企业必要时可设置风险评估部门或岗位,专门负责有关风险的识别、规避和控制。八、企业内部控制方法: